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很多新手會計，第一次接觸所得稅匯算清繳，不懂這個企業(yè)所得稅匯算清繳，然后就有各種問題，時間單挑一下收入和費用支出嗎?要不要做會計分錄?等等，今天小編就怎么做企業(yè)所得稅匯算清繳這個問題來講解。

　　廊坊會計公司簡單來講，企業(yè)所得稅匯算清繳就是稅務(wù)年報，其實就是上年度所得稅清算的一個過程。需要在每年的5月31日前，會計到稅務(wù)網(wǎng)上進行填報，有一個匯算的表格，企業(yè)會計根據(jù)會計準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，進行增減調(diào)整。企業(yè)的會計呢，一般情況下在開始之前，需要先進行賬務(wù)的檢查，檢查申報全面賬務(wù)，另外根據(jù)相關(guān)的處理規(guī)定，檢查意見發(fā)生但單據(jù)未到的帳，然后及時進行納稅調(diào)整，這里需要注意企業(yè)需要根據(jù)自己的實際情況進行，確�？梢约皶r正確的納稅申報，另外整理企業(yè)所得稅匯算清繳所需要的相關(guān)報表和一些資料文檔，最后還需要找稅務(wù)師事務(wù)所出具所得稅審計報告，這個需要在申報之前就要及時做好，大家可以根據(jù)自己企業(yè)的需求找稅務(wù)師事務(wù)所出具審計報告。 

首先第一點，很多的會計認為，企業(yè)年度所得稅申報的收入應(yīng)該與企業(yè)年度增值稅收入一致才對，其實是錯誤的，這兩者不一致有差異完全正常，切記千萬不要強行使兩者相同。與此相同的還有企業(yè)所得稅申報的收入與會計報表中的收入，也不必強行使得兩者的數(shù)額保持一致，提醒大家切記這兩個。很多的銷售公司為了可以提高企業(yè)利潤，進行買就贈的銷售方法，而這種方法在財務(wù)看來，貌似是無償贈送，應(yīng)該按照銷售方式處理，實則不然，依照相關(guān)法規(guī)；“在銷售過程中有買有送的一個個屬于銷售折扣的業(yè)務(wù)”，那么相應(yīng)的就不能依照視同銷售處理了。還有就是視同銷售必須把收入確認為應(yīng)稅收入，在對應(yīng)的成本明細表要確認視同銷售收入的成本，而在這里很多企業(yè)會計認為，視同銷售的支出已經(jīng)作為一次性費用扣除，就不需要在填寫一次了。很多企業(yè)都存在這樣一個問題，就是把賬齡超過2-3年的應(yīng)付記入應(yīng)稅收入，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該付款也不能確認為應(yīng)稅收入。